Cuándo tu empresa necesita una auditoría de cuentas y cómo prepararse

Muchos administradores de sociedades limitadas en el Vallès Oriental se hacen la misma pregunta en torno al cierre del ejercicio: ¿estamos obligados a auditar nuestras cuentas este año? La respuesta no siempre es evidente. La auditoría de cuentas obligatoria depende de unos umbrales concretos que, una vez superados durante dos ejercicios consecutivos, activan una obligación legal con consecuencias reales si se incumple.

En este artículo de FusterGüell, explicamos cuándo es obligatoria la auditoría de cuentas anuales, qué requisitos activan esa obligación para una sociedad limitada, quién puede solicitarla aunque no sea obligatoria, y cómo preparar la empresa para afrontar el proceso sin sobresaltos.

Qué es una auditoría de cuentas y para qué sirve

Una auditoría de cuentas es una revisión independiente y exhaustiva de las cuentas anuales de una empresa. Su objetivo es verificar que los estados financieros (balance, cuenta de pérdidas y ganancias, memoria y, en su caso, estado de flujos de efectivo) reflejan de forma fiel la situación económica y patrimonial de la sociedad, conforme a la normativa contable vigente en España.

El trabajo lo realiza un auditor de cuentas o sociedad auditora inscrita en el Registro Oficial de Auditores de Cuentas (ROAC), que actúa con independencia total de la empresa auditada. El resultado es un informe de auditoría que se adjunta a las cuentas anuales antes de depositarlas en el Registro Mercantil.

Conviene distinguir tres tipos de auditoría según su origen:

• Auditoría legal u obligatoria: la que exige la normativa mercantil cuando se superan los umbrales legales o se cumplen determinados criterios específicos.
• Auditoría voluntaria: la que solicita la propia empresa (o un socio minoritario bajo ciertas condiciones) aunque la ley no la exija.
• Auditoría interna: proceso realizado con medios propios de la empresa para controlar riesgos y procesos internos. No tiene validez ante terceros y no sustituye a la auditoría legal.

Cuándo es obligatoria la auditoría de cuentas para una sociedad limitada

La obligación de someter las cuentas anuales a auditoría externa está regulada en la Ley de Sociedades de Capital y en la Ley de Auditoría de Cuentas. El criterio general establece que una empresa queda obligada si, durante dos ejercicios consecutivos, supera al menos dos de los tres límites siguientes:

La lógica del doble ejercicio consecutivo es importante: no basta con superar los umbrales en un solo año. La obligación nace cuando se incumple el límite durante dos años seguidos, y cesa cuando se vuelve a estar por debajo de dos de los tres criterios durante también dos ejercicios consecutivos.

Otros casos en que la auditoría es obligatoria aunque no se superen los umbrales

Existen supuestos en los que la obligación de auditarse existe con independencia del tamaño de la empresa. Los más habituales para pymes del Vallès Oriental son los siguientes:

• Sociedades que forman parte de un grupo consolidado, independientemente de su tamaño individual.
• Entidades que reciben subvenciones o ayudas públicas superiores a 600.000 euros en el ejercicio.
• Empresas participadas por entidades públicas en determinados porcentajes.
• Sociedades que emiten obligaciones en oferta pública.

En todos estos casos, el nombramiento del auditor debe realizarlo la junta general de socios antes de que finalice el ejercicio que va a ser auditado. Si la junta no lo nombra en plazo, cualquier socio puede solicitarlo al Registro Mercantil, que designará un auditor independiente.

Quién puede solicitar una auditoría aunque no sea obligatoria

La auditoría voluntaria no está reservada a grandes empresas. Cualquier sociedad puede acordarla en junta o contratar directamente a un auditor inscrito en el ROAC. Pero hay una figura que merece especial atención: el socio minoritario.

Conforme a la Ley de Sociedades de Capital, uno o varios socios que representen al menos el 5 % del capital social pueden solicitar al Registro Mercantil la designación de un auditor externo para que verifique las cuentas anuales. El plazo para ejercer este derecho es de tres meses desde el cierre del ejercicio social. Una vez solicitada, la empresa está obligada a facilitar al auditor designado toda la información que necesite para emitir su informe.

Este mecanismo es relevante en sociedades cerradas donde los socios minoritarios tienen acceso limitado a la información contable. Si tu empresa cuenta con socios que no participan en la gestión diaria, conviene tenerlo en cuenta como parte del gobierno corporativo. Para saber más sobre los derechos que asisten a los socios sin mayoría, puedes consultar nuestro artículo sobre lo que los socios minoritarios pueden solicitar.

Qué incluye el informe de auditoría y qué tipos de opinión existen

El informe de auditoría es el documento que sintetiza el trabajo del auditor y su conclusión sobre la fiabilidad de las cuentas. Incluye la descripción de los procedimientos realizados, las áreas revisadas y, fundamentalmente, la opinión del auditor sobre si los estados financieros reflejan la imagen fiel de la empresa.

Existen cuatro tipos de opinión:

• Favorable sin salvedades: las cuentas están bien formuladas y no presentan errores significativos.
• Favorable con salvedades: las cuentas son sustancialmente correctas, pero existen aspectos concretos que el auditor considera relevantes y que no han sido tratados de acuerdo con la normativa.
• Desfavorable: las cuentas no reflejan la imagen fiel de la empresa.
• Denegada: el auditor no ha podido obtener la información suficiente para emitir una opinión.

Cuándo conviene hacer una auditoría voluntaria

Aunque tu empresa no supere los umbrales que activan la obligación legal, hay situaciones en las que contratar una auditoría voluntaria tiene sentido desde una perspectiva estrictamente empresarial.

Antes de una operación de compraventa o fusión

Cuando se plantea la venta total o parcial de una sociedad, o una fusión con otra empresa, las partes compradoras o los nuevos socios van a exigir certeza sobre los estados financieros. Un informe de auditoría elaborado por un tercero independiente elimina incertidumbre y acelera el proceso de due diligence. Intentar negociar sin cuentas auditadas en una operación de cierta envergadura suele traducirse en descuentos de precio o en bloqueos durante la negociación.

Para acceder a financiación bancaria o inversión privada

Los bancos y los inversores privados son más receptivos a empresas que presentan cuentas verificadas por expertos independientes. Una auditoría voluntaria demuestra que la empresa tiene control sobre su información financiera y que no hay sorpresas ocultas en el balance. Para sociedades que gestionan su contabilidad empresarial de forma rigurosa, la auditoría es una extensión natural de ese rigor ante terceros.

Cuando hay sospechas de irregularidades internas

Ningún problema contable mejora con el tiempo. Si existe la más mínima sospecha de errores en los registros, de gestión inadecuada de cobros y pagos, o de posibles inconsistencias en la información que llega a los administradores, una auditoría independiente es la forma más eficiente de obtener un diagnóstico objetivo.

En fases de crecimiento o expansión significativa

Una empresa que está abriendo nuevas líneas de negocio, internacionalizándose o incorporando nuevos socios necesita una base financiera sólida y verificada sobre la que construir esas decisiones. La expansión asume riesgos; reducir la incertidumbre sobre el punto de partida es una decisión prudente.

Cómo preparar tu empresa para una auditoría de cuentas

Una auditoría bien preparada es más ágil, menos costosa y genera menos fricciones con el equipo. Estos son los aspectos que conviene tener organizados antes de que el auditor inicie su trabajo.

Organización de la documentación contable

El auditor va a revisar la contabilidad de la empresa en detalle: libros de contabilidad, justificantes de asientos, facturas de proveedores y clientes, extractos bancarios y conciliaciones, contratos relevantes y cualquier documentación que soporte las cifras de las cuentas anuales. Cuanto más ordenada y accesible esté esta documentación, menos tiempo requerirá el proceso y menor será el coste.

Cierre contable riguroso

Antes de la auditoría, el cierre del ejercicio debe estar completamente finalizado. Esto incluye la periodificación de ingresos y gastos, la dotación de provisiones, el cálculo de amortizaciones, la valoración de existencias y la conciliación de cuentas con clientes y proveedores. Un cierre provisional o incompleto obliga al auditor a trabajar con cifras provisionales, lo que alarga el proceso y puede generar salvedades evitables.

Depósito de cuentas en el Registro Mercantil

Las cuentas anuales auditadas deben depositarse en el Registro Mercantil dentro del plazo legal. El incumplimiento del plazo de depósito tiene consecuencias que van desde la imposibilidad de inscribir actos sociales hasta sanciones económicas y, en casos de reincidencia, responsabilidad directa de los administradores. El informe de auditoría forma parte del conjunto de documentos que se presentan junto con las cuentas anuales.

Asesoramiento contable y empresarial en Granollers y el Vallès Oriental para auditar tus cuentas

Determinar si tu empresa está obligada a auditarse, gestionar el nombramiento del auditor en los plazos correctos, preparar el cierre contable para que el proceso sea limpio y sin salvedades, o valorar si una auditoría voluntaria tiene sentido en tu situación concreta: todo eso requiere un análisis técnico que va más allá de revisar si los números del año pasado superan un umbral.

En FusterGüell, nuestro equipo de asesoría contable y empresarial en Granollers y Cardedeu acompaña a pymes y sociedades limitadas del Vallès Oriental en la gestión contable ordinaria, el cierre de ejercicio y la coordinación con auditores externos cuando el proceso lo requiere.

Si tienes dudas sobre la obligatoriedad de la auditoría en tu empresa o quieres revisar el estado de tu contabilidad antes del cierre, contacta con nuestros profesionales.