El Modelo 036 se trata de un documento sumamente necesario para aquellos que inician actividades empresariales, realizan modificaciones en sus datos fiscales o cesan su actividad.
Es utilizado para inscribirse en el Censo de Empresarios y afecta tanto a profesionales como a personas jurídicas que operan en territorio español.
En FusterGüell presentamos esta útil guía donde encontrarás la información necesaria para completar y presentar el Modelo 036 de manera correcta, asegurando el cumplimiento de tus obligaciones fiscales y de esta forma, evitando inconvenientes.
Normativa sobre la presentación del Modelo 036
Este modelo es obligatorio para:
- Empresarios o profesionales que comiencen una actividad económica en España.
- Aquellos que realicen operaciones sujetas a retención o ingresos a cuenta.
- Empresas o profesionales que efectúen operaciones intracomunitarias sujetas al IVA.
- Personas que reciban servicios de empresas no establecidas en España.
- Entidades extranjeras con presencia en el país.
- Socios o miembros de entidades en atribución de rentas.
- Personas o entidades sin un Número de Identificación Fiscal (NIF) asignado.
Cómo completar correctamente el Modelo 036
El Modelo 036 se compone de varios bloques temáticos numerados, cada uno con un propósito específico dentro de los trámites de alta, modificación o baja en el censo de empresarios, profesionales y retenedores.
A continuación, se describen todos los títulos y apartados del modelo:
1. Causas de presentación
Aquí se indica el motivo por el cual se presenta el modelo: alta, modificación o baja. Incluye códigos como 110 (solicitud de NIF), 111 (alta en el censo), 150 (baja), entre otros.
2. Identificación
Dividido en tres secciones:
- 2.A Personas físicas: Se solicitan datos como NIF, nombre, apellidos, domicilio fiscal, de gestión y de notificaciones. También si se es residente o no en España, teléfonos y correos electrónicos.
- 2.B Personas jurídicas o entidades: Incluye denominación social, NIF, fecha de constitución, domicilio fiscal y social, personalidad jurídica, forma de la entidad, entre otros.
- 2.C Establecimientos permanentes de no residentes: Se detallan los datos de la sucursal en España, NIF de la entidad madre, dirección, persona de contacto y datos electrónicos.
3. Representantes
Se identifican los representantes legales o voluntarios, así como la causa y tipo de representación. También puede incluir a la persona designada por la entidad representante.
4. Actividades económicas y locales
Se describe la actividad principal mediante su epígrafe del IAE, tipo de actividad, y si se ejerce en local determinado o no. En caso afirmativo, se informa del domicilio del local, referencia catastral, superficie, y grado de afectación.
5. Sujeto pasivo gran empresa y Administraciones Públicas
Se indica si el obligado tributario tiene la condición de gran empresa (operaciones >6M€) o si es una administración pública con presupuesto superior a 6M€.
6. Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
Incluye varios apartados:
- Obligaciones generales (si realiza operaciones sujetas o no al IVA, si actúa como revendedor, etc.).
- Inicio de actividad y fecha.
- Regímenes aplicables (general, recargo de equivalencia, simplificado, criterio de caja, agricultura, etc.).
- Registros especiales como devolución mensual o operadores intracomunitarios.
- Deducciones y prorrata especial.
- Opciones especiales, como la llevanza de libros de IVA a través de la Sede electrónica.
7. IRPF, Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes
- IRPF: Se detalla si hay obligación de pagos fraccionados, tipo de estimación (objetiva o directa), renuncias, etc.
- Impuesto sobre Sociedades: Alta/baja, fecha de cierre del ejercicio, exenciones, consolidación fiscal.
- No residentes: Se especifica si tienen establecimiento permanente, modalidad aplicable, obligación de declarar y cálculo de pagos fraccionados.
8. Régimen fiscal especial del Título II de la Ley 49/2002
Opción o renuncia por acogerse al régimen fiscal de entidades sin fines lucrativos y de incentivos fiscales al mecenazgo.
9. Retenciones e ingresos a cuenta
Se indica si se está obligado a presentar modelos como:
- 111: por rendimientos del trabajo y profesionales.
- 115: por arrendamientos de inmuebles urbanos.
- 117, 123, 124, 126, 128: por distintos rendimientos del capital mobiliario.
10. Otros impuestos
Obligaciones respecto a:
- Impuestos especiales (fabricación, electricidad, carbón).
- Impuesto sobre Primas de Seguros.
- Impuestos medioambientales (por producción de energía eléctrica, etc.).
11. Regímenes especiales de comercio intracomunitario
Indicación de si se superan límites en ventas a distancia o adquisiciones intracomunitarias, así como la opción por el régimen general.
12. Relación de socios, miembros o partícipes
Se recogen los datos de las personas físicas o jurídicas que integran la entidad: NIF, nombre, participación, domicilio (si es no residente), tipo de estimación de IRPF o régimen de IVA aplicable, etc.
Modos de presentación del Modelo 036
Se puede presentar de dos formas:
Por vía telemática:
- Mediante certificado electrónico.
- Utilizando Cl@ve PIN o contraseña de acceso.
En formato impreso:
- Descargando el formulario en PDF desde la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria.
- Solicitando el modelo en papel preimpreso en las oficinas de la Agencia Tributaria.
Presentación del Modelo 036 en los plazos correspondientes
El Modelo 036 debe presentarse antes de iniciar una actividad económica. Además, es necesario en los siguientes casos:
- Antes de realizar operaciones sujetas a IVA o retención.
- Al modificar datos fiscales relevantes.
- Para dar de baja una actividad o entidad.
Obtención de una copia del Modelo 036
Puedes obtener una copia a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria accediendo al formulario de cumplimentación, validación y obtención en PDF.
Esto permite imprimir la declaración y presentarla posteriormente, en caso de que optes por la versión en papel.
El Modelo 036 y su papel en la tributación
El Modelo 036 es una herramienta administrativa imprescindible para empresarios y profesionales en España. Cumplir con su presentación de manera adecuada es un paso importante para evitar inconvenientes.
Asimismo, recomendamos revisar la información oficial en la página web de la Agencia Tributaria.
Nuestro compromiso es garantizar su tranquilidad
En FusterGüell somos un equipo de profesionales, abogados y economistas, capacitados en asesoría fiscal, laboral y contable.
Contamos con una amplia trayectoria asesorando tanto autónomos como empresas.
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