Estratègies de planificació fiscal per a empreses amb operacions transfrontereres

En un món cada vegada més globalitzat, on les empreses mitjanes i grans realitzen operacions a diferents països, la planificació fiscal internacional ha esdevingut una eina essencial per a la competitivitat.

No es tracta simplement de pagar menys impostos, sinó fer-ho aprofitant els mecanismes disponibles per aconseguir una optimització fiscal eficaç, coherent i sostenible.

En aquest article de FusterGüell abordarem com les organitzacions poden dissenyar estratègies fiscals internacionals, quins aspectes legals han de tenir en compte i quins són els errors més comuns en operar fiscalment més enllà de les fronteres nacionals.

Què és la planificació fiscal internacional?

La planificació fiscal internacional és el conjunt d’estratègies legals que una empresa pot adoptar per reduir la seva càrrega fiscal global, complint amb les normatives locals i internacionals.

A través d’estructures societàries eficients, l’ús correcte de tractats de doble imposició i el coneixement de les legislacions fiscals dels països involucrats, una empresa pot evitar tributar dues vegades pels mateixos ingressos i distribuir millor el benefici.

Objectius d’una bona estratègia fiscal internacional

• • Evitar la doble imposició internacional.  
  • Reduir la càrrega tributària global sense incórrer en evasió. 
  • Complir la normativa de transparència fiscal.  
  • Prevenir conflictes amb les administracions tributàries.  
  • Augmentar l’eficiència en la distribució de dividends i d’inversions.  

Disseny d’estratègies fiscals internacionals

Dissenyar una estratègia fiscal internacional no és simplement obrir una societat en un altre país. Requereix una anàlisi tècnica, comercial i legal amb visió de mitjà i llarg termini. A continuació, desenvolupem els pilars essencials:

1. Estructures societàries eficients

Una de les tècniques més habituals consisteix a crear holdings o entitats a països amb convenis favorables amb Espanya. Les ETVE (Entitats de Tinença de Valors Estrangers), per exemple, permeten canalitzar dividends i plusvàlues internacionals sense tributació a Espanya si es compleixen certs requisits.

Avantatge: Permet la repatriació de beneficis de filials estrangeres amb neutralitat fiscal.

2. Ús intel·ligent de tractats de doble imposició

Espanya té signats més de 90 tractats per evitar la doble imposició,que es poden utilitzar per reduir o eliminar la retenció en origen sobre dividends, interessos o cànons. Però la seva correcta aplicació requereix una planificació minuciosa.

Per exemple, si una empresa espanyola factura una filial a Mèxic, aplicar el conveni pot evitar una retenció del 30% al país llatinoamericà, reduint-la al 5%.

3. Fiscalitat en operacions transfrontereres

Exportar o prestar serveis a altres països implica conseqüències fiscals als dos extrems de l’operació. La fiscalitat en operacions transfrontereres no només depèn de la legislació espanyola, sinó de les normes locals, els preus de transferència, i l’existència (o no) d’establiment permanent.

Aquí entren en joc aspectes com:

• • Lloc de realització del fet imposable. 
  • Declaració de beneficis al país d’origen o destí. 
  • Criteris de font i residència. 
  • Càlcul de marges de mercat i ajustaments fiscals. 

Preus de transferència: un eix fonamental

Les empreses amb filials o vinculacions societàries han de justificar que les operacions entre elles es realitzen a valor de mercat. Aquesta obligació evita que les companyies traslladin artificialment beneficis a jurisdiccions amb menor tributació.

Espanya, en línia amb l’OCDE, exigeix documentació específica d’aquestes operacions (Model 232) i preveu sancions en cas d’incompliment.

Com optimitzar la fiscalitat d’una empresa internacional

Per aconseguir una optimització fiscal internacional real i segura, us proposem algunes línies d’acció:

• • Identificar tots els països on es genera valor i verificar-ne el règim fiscal. 
  • Avaluar si hi ha tractats de doble imposició Espanya-país d’origen. 
  • Analitzar si hi ha possibilitat d’aplicar incentius fiscals o exempcions a l’origen. 
  • Definir el model de facturació intercompany segons criteris d’arm’s length.  
  • Preveure les retencions en origen i els mecanismes de deducció a destinació. 
  • Valorar la creació d’estructures de holding quan la repatriació de beneficis sigui constant. 

Consells per a la planificació fiscal internacional

1. 1. No improvisar: cada decisió fiscal té implicacions a diversos països. 
   2. Documentar-ho tot: especialment les operacions vinculades. 
   3. Tindre una visió consolidada: no optimitzar per país, sinó globalment. 
   4. Actualitzar-se: les normes canvien ràpidament, especialment després de BEPS. 
   5. Comptar amb assessoria local i internacional: imprescindible per a pimes en expansió. 

Errors comuns a la fiscalitat d’operacions transfrontereres

1. 1. No verificar l’existència d’establiment permanent, cosa que pot comportar sancions o pagaments retroactius. 
   2. Aplicar convenis sense complir requisits formals, com els certificats de residència fiscal. 
   3. No ajustar preus de transferència, generant riscos significatius en inspeccions. 
   4. No declarar ingressos percebuts a l’estranger, especialment si provenen de comptes no domiciliats. 
   5. No tenir control sobre les retencions suportades en origen i perdre la possibilitat de deduir-les. 

Planificació fiscal per a pimes amb negoci internacional

Les pimes, encara que amb una complexitat menor, també han d’aplicar planificació fiscal internacional si operen fora d’Espanya.

Algunes recomanacions específiques:

• • Usar plataformes que gestionin l’IVA a la UE (OSS, IOSS). 
  • Verificar les obligacions fiscals locals per la prestació de serveis digitals. 
  • Planificar la localització de proveïdors i clients per evitar contingències. 
  • Començar documentant totes les operacions intergrup des del primer moment. 
  • Buscar aliances amb assessors internacionals amb experiència en pimes. 

Una planificació fiscal ben dissenyada, crucial per al creixement sostenible

La planificació fiscal internacional és una necessitat real per a les empreses que operen més enllà de les seves fronteres.

No es tracta de buscar refugis fiscals ni estratègies agressives, sinó aplicar correctament la normativa per reduir costos i evitar conflictes tributaris.

Avui, amb els tractats signats per Espanya, el marc OCDE i les exigències de transparència, és més necessari planificar que mai. Les oportunitats existeixen, però només per als que les gestionen de manera professional.

A FusterGüell comptem amb un equip professional especialitzat en assessoria fiscal per resoldre les teves inquietuds i informar-te sobre quin camí prendre. Contacta’ns i et respondrem a la brevetat.