Els llibres s’hauran de portar a través de la seu electrònica de l’AEAT, mitjançant el subministrament electrònic dels registres de facturació i de forma unificada per a tots els establiments permanents que es disposi al territori d’aplicació de l’impost. Les entitats incloses al SII, a més de la informació prevista als llibres de registre tradicionals, inclouran:
– Llibre de registre de factures emeses:
•Tipus de factura: completa o simplificada, factures expedides per tercers i rebuts del règim especial d’agricultura, ramaderia i pesca entre d’altres.
•Identificació de rectificació registral
•Descripció de l’operació
•Factures rectificatives: la seva identificació, referència de la factura rectificada o les especificacions que es modifiquen.
•Factures substitutives: referència de les factures substituïdes o les especificacions que se substitueixen.
•Facturació per destinatari.
•Inversió del subjecte passiu.
•Règims especials (agències de viatge, règim especial de béns usats, recàrrec d’equivalència, grup d’entitats, or d’inversió).
•Període de liquidació de les operacions.
•Indicació d’operació no subjecta / exempta.
•Acord AEAT de facturació si escau.
•Una altra informació amb transcendència tributària determinada a través d’Ordre ministerial.
– Llibre registre de factures rebudes:
•El nombre de recepció se substitueix pel nombre i sèrie de la factura.
•Identificació de rectificació registral.
•Descripció de l’operació.
•Facturació per destinatari.
•Inversió del subjecte passiu.
•Adquisició intracomunitària de béns.
•Règims especials (agències de viatge, béns usats, recàrrec d’equivalència, grup d’entitats).
•Quota tributària deduïble del període de liquidació.
•Període de liquidació en el qual es registren les operacions.
•Data comptable i nombre de document duaner (DUA) en el cas d’importacions.
•Una altra informació amb transcendència tributària determinada a través d’Ordre ministerial.
En el supòsit de factures simplificades emeses o rebudes, es podran agrupar, sempre que compleixin uns requisits determinats, i enviar els registres de facturació del corresponent assentament resum.
– Llibre registre de béns d’inversió i llibre registre de determinades operacions intracomunitàries: També s’hauran de portar a través de la seu electrònica de l’AEAT, si bé el seu contingut no es veu alterat.
Write a comment: