L’herència a benefici d’inventari com a protecció davant el passiu heretat

Heretar no sempre significa rebre un patrimoni sanejat. Quan el difunt era empresari, autònom o administrador d’una societat, l’herència pot incloure avals personals, deutes amb la Seguretat Social o passiu bancari que l’hereu desconeixia per complet fins després d’acceptar.

L’herència a benefici d’inventari existeix precisament per a aquests casos: és el mecanisme del Codi Civil que permet acceptar l’herència sense comprometre el patrimoni personal de l’hereu més enllà del que conté la mateixa herència.

A FusterGüell veiem sovint el mateix escenari: socis o fills d’empresaris que accepten una herència de forma pura i simple sense conèixer el passiu real del negoci familiar, i que després responen amb el seu propi patrimoni de deutes que mai no van contreure.

En aquesta guia expliquem què és l’acceptació a benefici d’inventari, quan convé utilitzar-la, quins terminis apliquen a Catalunya i què passa quan el passiu heretat supera l’actiu.

Què és l’herència a benefici d’inventari i què protegeix?

L’acceptació a benefici d’inventari permet a l’hereu acceptar l’herència mantenint separats els seus béns personals dels béns hereditaris. El Codi Civil ho estableix amb claredat a l’article 1023: l’hereu no queda obligat a pagar els deutes de l’herència més enllà del que abastin els mateixos béns heretats.

Això significa que, si el passiu del causant supera l’actiu, l’hereu perd el que li corresponia de l’herència, però no respon amb el seu patrimoni propi del diferencial. És la diferència entre heretar un problema acotat i heretar un problema obert.

Què vol dir a benefici d’inventari, a la pràctica: l’hereu accepta, però només fins on arriben els béns rebuts, mai més enllà. És a dir, no respon de les obligacions del causant de les càrregues hereditàries amb els béns propis, sinó únicament amb els béns de l’herència.

Una herència es pot acceptar a benefici d’inventari fins i tot quan el causant ho havia prohibit, la decisió recau únicament en qui ha esdevingut hereu.

Quan convé acceptar l’herència a benefici d’inventari

No totes les herències ho requereixen, però hi ha perfils en què la cautela és gairebé obligada:

• El causant era autònom, empresari o administrador d’una o diverses societats.
• Existeixen préstecs, hipoteques o avals personals que garanteixen deutes d’un negoci.
• Hi ha deutes fiscals o amb la Seguretat Social l’import exacte dels quals es desconeix.
• Se sospita de reclamacions judicials pendents o litigis oberts.
• Hi ha diversos hereus amb informació desigual sobre la situació econòmica real del difunt.
• L’herència inclou participacions socials d’una empresa amb possibles contingències, en línia amb el que ja vam explicar sobre la responsabilitat dels administradors d’una societat limitada.

Quan cap d’aquests factors no concorre, l’acceptació pura i simple sol ser suficient. Quan en concorre un o diversos, heretar a benefici d’inventari és la via prudent, no una opció excepcional.

Benefici legal d’inventari: automàtic per a determinats hereus i herències

El CCCat estableix que hi ha determinades persones i entitats que tenen aquesta protecció automàticament, encara que no hagin fet cap tràmit per demanar-la. Concretament en els següents cinc casos:

• Hereus menors d’edat, estiguin o no emancipats.
• Persones subjectes a tutela o curatela
• Hereus de confiança
• Persones jurídiques de dret públic, fundacions i associacions declarades d’utilitat pública o interès social
• Herències destinades a finalitats d’interès general (article 461-16 CCCat).

Acceptació pura, a benefici d’inventari o repudiació: les tres vies

L’hereu s’enfronta sempre a tres camins, i convé tenir-los clars abans de signar res:

L’acceptació a benefici d’inventari és, de les tres, l’única que permet decidir amb prudència sense renunciar per endavant a un patrimoni que podria ser positiu.

Termini per acceptar l’herència a benefici d’inventari a Catalunya

El termini és un dels punts on més errors es cometen, perquè varia segons el territori.

• Dret comú (Codi Civil): 30 dies des que l’hereu té constància de la seva condició per manifestar davant notari la intenció d’acollir-se al benefici, amb un termini posterior per formar l’inventari.
• Dret català: l’hereu disposa de 6 mesos des que coneix o pot raonablement conèixer la delació hereditària, un termini sensiblement més ampli que el de dret comú.

Per a les herències que gestionem al Vallès Oriental, aquest matís territorial és determinant: aplicar per error el termini de dret comú quan correspon el català, o a l’inrevés, pot deixar l’hereu sense la protecció que buscava.

Quan a l’herència hi ha una empresa o participacions socials amb passiu, la decisió d’acceptar a benefici d’inventari forma part d’un procés de successió patrimonial empresarial més ampli, que convé planificar amb assessorament jurídic des del primer moment.

Com es forma l’inventari de béns de l’herència?

Com es liquida una herència a benefici d’inventari comença sempre per formalitzar l’inventari, i no és un tràmit informal: exigeix declaració expressa davant notari, mai una manifestació verbal.

L’inventari ha de recollir, de forma fidel i exacta:

• Tots els béns del causant: immobles, comptes bancaris, vehicles i participacions socials.
• Tots els drets i crèdits pendents de cobrament.
• Tots els deutes i càrregues conegudes, incloses les d’origen empresarial.

Formar l’inventari implica també citar creditors i legataris, perquè puguin fer valer els seus drets abans del repartiment. Un inventari de béns d’herència incomplet o omès a consciència té conseqüències directes, que expliquem al següent apartat.

Què passa si els deutes superen el valor dels béns heretats

Aquí hi ha l’efecte pràctic que justifica tot el mecanisme. Si l’herència conté béns per 200.000 euros però deutes per 300.000, l’hereu només respon amb aquests 200.000 euros. Els creditors no poden reclamar el diferencial contra el patrimoni personal de l’hereu.

La contrapartida és que l’hereu tampoc rep res del romanent, perquè els béns es destinen íntegrament a satisfer els creditors abans que als legataris o al mateix hereu.

Aquest és, precisament, l’escenari que connecta amb procediments com el concurs de creditors, quan l’empresa heretada o participada arrossega un passiu que ja no pot afrontar per si sola.

Quan es perd el benefici d’inventari

El benefici no és automàtic ni indefinit. Es perd, i l’hereu passa a respondre com si hagués acceptat de forma pura i simple, en aquests supòsits:

• Ometre a consciència béns o drets del causant a l’inventari.
• Vendre béns hereditaris abans de pagar els deutes i llegats, sense l’autorització legal corresponent.
• No complir els terminis legals per formar o presentar l’inventari.

Per això convé que l’inventari el revisi qui coneix tant la part civil com la fiscal i mercantil de l’herència, especialment quan hi ha una empresa pel mig.

Desavantatges i costos de l’herència a benefici d’inventari

La protecció té un preu, i convé conèixer-lo abans de decidir. Entre els desavantatges de l’herència a benefici d’inventari més rellevants trobem que:

• Exigeix formalització notarial completa, no n’hi ha prou amb una decisió informal.
• Suposa honoraris notarials addicionals davant d’una acceptació pura.
• Implica un inventari detallat, que en herències amb actius empresarials requereix temps i assessorament tècnic.
• Si els deutes superen els béns, l’hereu perd també la part positiva que pogués existir.

Un model d’acceptació d’herència a benefici d’inventari descarregat d’internet no substitueix la declaració notarial ni l’inventari fidel que exigeix la llei: tots dos s’han d’ajustar a la situació patrimonial real del causant, no a una plantilla genèrica.

FusterGüell i l’herència amb passiu empresarial

A FusterGüell acompanyem hereus del Vallès Oriental que reben, juntament amb el patrimoni familiar, participacions o deutes d’una empresa. Valorem si convé acceptar a benefici d’inventari, formem l’inventari i coordinem els terminis, diferents a Catalunya, perquè la decisió es prengui amb tota la informació abans de signar.

Si et trobes davant d’una herència amb un negoci o deutes empresarials pel mig, contacta amb el nostre despatx i ho revisem amb tu.