Checklist d’obligacions fiscals per al tancament de l’exercici anual 2025

El tancament de l’exercici anual és una de les tasques més exigents (i alhora més importants) per a qualsevol empresa. No es tracta només d’una obligació comptable: és el moment de revisar què ha funcionat, detectar errors i prendre decisions clau per al futur.

A les obligacions fiscals s’hi sumen dates límit, documentació, models a revisar i ajustaments crítics que no es poden passar per alt. I, si no es gestiona amb ordre i previsió, el tancament es pot convertir en un veritable maldecap.

Per això, a FusterGüell hem preparat aquest checklist clar, pràctic i actualitzat amb tot el que has de revisar abans de tancar l’exercici 2025. Amb ell, podràs preparar el teu tancament comptable i fiscal amb seguretat, complir amb Hisenda i mantenir la teva empresa sota control.

Per què és important preparar el tancament de l’exercici anual

El tancament no és només un requisit legal, és una oportunitat per conèixer la situació real de la teva empresa. Avaluar ingressos, despeses i balanços et permet anticipar decisions importants.

A més, facilita el compliment amb Hisenda, redueix riscos fiscals i millora la teva planificació financera per al nou exercici.

Un tancament ben fet projecta ordre, serietat i solvència davant inversors, bancs i socis.

Reunió de documentació: el primer pas per a un tancament eficaç

Abans de fer números, revisa que tens tota la documentació financera ordenada i completa: factures, extractes bancaris, contractes i nòmines.

Digitalitza-ho tot si encara treballes en paper. Un sistema de gestió comptable facilita el control i evita errors per arxius extraviats o duplicats.

Un bon arxiu és la base de qualsevol tancament comptable i fiscal.. .

Revisió de models presentats i pagaments fraccionats

Un dels errors més comuns en el tancament de l’exercici és no comprovar els models fiscals trimestrals presentats. Per això és fonamental assegurar-se que no en falta cap.

S’han de verificar les retencions practicades (model 111), els lloguers declarats (model 115), els pagaments fraccionats de societats (model 202) i les declaracions d’IVA (models 303 i 390).

Detectar errors en aquest moment permet corregir-los abans que es converteixin en sancions. Una revisió acurada dels models d’Hisenda estalvia temps i diners.

Ajustaments comptables: periodificacions, amortitzacions i provisions

Aplica correctament les periodificacions per imputar despeses i ingressos a l’exercici corresponent.

Revisa les amortitzacions d’immobilitzat aplicant els coeficients del Pla General Comptable.

Analitza també si calen provisions per impagaments, obsolescències o responsabilitats futures. Són essencials per reduir la base imposable.

Regularització de saldos i conciliació bancària

Assegura’t que els saldos comptables coincideixen amb els extractes bancaris. Qualsevol diferència s’ha de justificar i corregir.

Revisa també les comptes de clients, proveïdors i socis. El famós compte 551 ha d’estar sempre justificat i al dia.

La conciliació bancària és una de les claus perquè el tancament sigui net i fiable.

Comptes anuals i informe de gestió: dates i obligacions

Segons la Llei de Societats de Capital, l’administrador ha de formular els comptes anuals abans del 31 de març de 2026: balanç, memòria i informe de gestió.

La Junta General ha d’aprovar-los abans del 30 de juny de 2026.

Els llibres comptables s’han de legalitzar fins al 30 d’abril, i el dipòsit de comptes al Registre Mercantil es pot fer fins al 31 de juliol de 2026.

Checklist fiscal de final d’exercici: allò que no pots oblidar

• Verificar la correcta compensació de bases imposables negatives, si escau.

• Comprovar les deduccions fiscals de l’empresa en l’exercici 2025: I+D+i, contractació, inversions, etc.

• Avaluar si convé realitzar aportacions a plans de pensions empresarials per reduir la base imposable.

• Preparar la planificació fiscal anticipada per al 2026: revisar les xifres ara permet prendre decisions abans de tancar l’exercici.

Coneix aquí: 10 consells per a una correcta planificació fiscal a la teva empresa.

Auditoria interna i prevenció d’errors

Si estàs subjecte a auditoria, comença la preparació aviat. Revisa els documents que et demanarà l’auditor i avança els ajustaments necessaris.

En todo caso, hacer una preparación de auditoría interna al cierre del ejercicio ayuda a prevenir errores y a mejorar el control contable.

Una auditoria interna és molt útil per detectar errors i millorar el control comptable.

Evita sancions: errors comuns en el tancament comptable

Un dels errors més habituals és deixar el tancament per a última hora. Això augmenta la possibilitat d’omissions, pròrrogues forçoses o presentacions fora de termini.

Un altre error comú és no revisar els assentaments comptables realitzats “de memòria” o sense justificació documental. Hisenda els pot impugnar en una inspecció.

I recorda: una mala aplicació de deduccions o la manca de justificants pot implicar sancions. Saber com evitar sancions en el tancament comptable comença per anticipar-se.

Impacte financer del tancament de l’exercici a la teva empresa

L’impacte financer del tancament de l’exercici no es limita a l’àmbit comptable. Influeix en la presa de decisions sobre inversions, repartiment de beneficis o sol·licituds de finançament.

Un tancament amb errors afecta ràtios clau com la liquiditat, la solvència o l’endeutament. Per això convé fer-lo amb rigor i sense improvisacions.

Amb uns comptes clars, pots planificar el futur de la teva empresa amb més confiança i millors dades.

FusterGüell, el teu suport en el tancament de l’exercici anual

A FusterGüell disposem d’un equip especialista en comptabilitat, fiscalitat i dret mercantil. T’acompanyem en cada fase del tancament.

T’ajudem a aplicar deduccions, revisar documents i evitar errors que podrien derivar en sancions.

Contacta amb nosaltres i fes el teu tancament anual amb seguretat i tranquil·litat.