Agenda d’obligacions tributàries abans del tancament del mes de desembre

S’ha d’exercitar l’opció davant l’administració tributària abans del 31 de desembre (el termini és fins al 2 de gener de 2017 ja que el 31 cau en dissabte). Quines són les dades que hem de revisar abans de tancar l’exercici?

RENDA

Renúncia o revocació estimació directa simplificada i estimació objectiva per 2017 i successius. Models 036/037

ATENCIÓ: També s’entendrà efectuada la renuncia quan es presenti en termini la declaració-liquidació corresponent al primer trimestre de l’any natural (2017) en que hagi d’assortir efectes aplicant el règim general. En cas d’inici de l’activitat, també s’entendrà efectuada la renúncia quan la primera declaració que hagi de presentar el subjecte passiu després del començament de l’activitat es presenti en termini aplicant el règim general.

IVA

Renúncia o revocació règims simplificat, agricultura, ramaderia i pesca per 2017 i successius. Models 036/037

Opció pel règim especial del criteri de caixa per 2017: 036/037

Renúncia al règim especial del criteri de caixa per 2017, 2018 i 2017: 036/037

Opció o revocació per la determinació de la base imposable mitjançant el marge de benefici global del règim especial dels béns usats, objectes d’art, antiguitats i objectes de col·lecció per 2017 i successius- Mod. 036

Opció tributació en destinació vendes a distància a altres països de la Unió Europea per 2016 i 2017. Mod. 036

Renúncia règim de deducció comuna per a sectors diferenciats per 2017: sense model

Comunicació d’alta en el règim especial del grup d’entitats. Mod. 039

Opció o renúncia per la modalitat avançada del règim especial del grup d’entitats. Mod. 039

Comunicació anual relativa al règim especial del grup d’entitats. Mod. 039

Altres opcions que cal tenir en compte:

OPCIÓ SUBJECCIÓ A L’IVA per a 2017 i successius i comunicació subjecció a l’IVA pels subjectes passius en règim agrícola, subjectes passius exempts sense dret a deducció i persones jurídiques que no actuïn com a empresaris o professionals si les seves adquisicions intracomunitàries de béns no han superat els 10.000€: a qualsevol moment i 1 mes des que s’arriba al límit, respectivament.

COMUNICACIÓ DE SUBJECCIÓ A L’IVA EN VENDES A DISTÀNCIA: 1 mes des que es superin els 35.000€

• Opció pel règim especial d’arrendament d’habitatges en l’impost sobre societats: les societats que es vulguin beneficiar d’aquest règim que permet menor tributació, s’hi han d’acollir abans que s’acabi l’any comunicant-ho a l’Agència Tributària
• Valors cadastrals: les societats destinades a l’arrendament d’immobles hauran de revisar si el valor cadastral dels immobles destinats a arrendament superen els 601.010€, ja que en cas afirmatiu s’hauran de donar d’alta per l’impost sobre activitats econòmiques (IAE). En aquest cas hauran de sol·licitar el certificat perquè no els siguin practicades retencions pels arrendataris. A més, en cas de modificacions o alteracions als immobles s’ha de comunicar al Cadastre per a que sigui incorporada l’any vinent.
• IAE: encara que l’impost sobre les activitats econòmiques és un impost que gaudeix d’una exempció important per a les pimes, atès que només estan obligades al seu pagament entitats que tinguin un impost net de xifra de negocis superior a 1.000.000€, les empreses que canviïn la seva xifra de negocis en l’últim impost sobre societats presentat, estan obligades a notificar aquest canvi a l’administració tributària abans del 31 de desembre
• Règim fiscal especial aplicable als treballadors desplaçats a territori espanyol: aquest règim pot ser aplicat en el període que s’efectuï el canvi de residència i durant els 5 períodes impositius següents, sempre que s’hi hagués optat. Pel que en cas que l’actual període sigui el cinquè any posterior al trasllat, el pròxim exercici tributarà com a resident i s’haurà de presentar la declaració de l’IRPF. En aquest cas l’empresa ocupadora haurà de subjectar-lo al règim general de retencions.
• Comunicació de circumstàncies personals dels empleats a l’efecte de la pràctica de retencions, que han de facilitar a l’empresa per al càlcul de les retencions de l’exercici (model 145).