Requisits perquè el teu negoci sigui considerat empresa familiar

Quan es parla d’empresa familiar, no n’hi ha prou que diversos membres d’una família participin en un negoci. Perquè Hisenda reconegui aquesta condició i puguis accedir a determinats avantatges fiscals, és necessari complir una sèrie de criteris molt concrets. Entendre quan es considera empresa familiar és clau si estàs pensant a estructurar el teu negoci amb aquest enfocament o a planificar-ne la successió.

A Espanya, aquest concepte té implicacions fiscals rellevants, especialment en l’Impost sobre el Patrimoni i en el de Successions i Donacions.

En aquest article de FusterGüell expliquem quins són els requisits perquè el teu negoci sigui considerat empresa familiar, com s’apliquen a la pràctica i quines implicacions fiscals has de tenir en compte.

Què és una empresa familiar i quan es considera com a tal

Una empresa familiar és aquella en què una o diverses famílies tenen el control de la propietat, participen en la gestió i existeix una intenció real de continuïtat generacional.

Això implica que no es tracta únicament d’una qüestió de propietat, sinó també d’implicació directa en la presa de decisions i en la direcció del negoci. A la pràctica, es valora que la família tingui capacitat d’influència sobre el rumb de l’empresa i que existeixi una visió de permanència en el temps.

Des d’un punt de vista més tècnic, se sol considerar que existeix empresa familiar quan es compleixen diversos elements:

• Participació significativa en el capital social.
• Presència activa en la gestió.
• Control efectiu de decisions estratègiques.
• Voluntat de transmissió a la següent generació.

Empresa familiar a Espanya: requisits legals i fiscals

Els requisits més rellevants venen determinats per la normativa fiscal, ja que és aquí on es concreten els beneficis associats. Si vols accedir-hi, has de complir tres condicions principals relacionades amb activitat, participació i funcions de direcció.

En relació amb l’activitat, és important que l’empresa no sigui una mera entitat patrimonial. És a dir, més del 50% dels seus actius han d’estar afectes a una activitat econòmica. Fins i tot en el cas del lloguer d’immobles, s’exigeix comptar amb una persona empleada a jornada completa perquè es consideri activitat econòmica.

Pel que fa a la participació, aquest és un dels punts més analitzats per l’Administració. Els requisits de participació obliguen que existeixi un percentatge mínim de control, ja sigui de manera individual o conjunta amb familiars directes.

Finalment, pel que fa a la direcció, no n’hi ha prou de ser soci. És necessari que un membre de la família exerceixi funcions directives i que aquestes representin la seva principal font d’ingressos i més del 50% dels seus rendiments professionals i del treball.

Quin percentatge es necessita perquè sigui empresa familiar

Des del punt de vista fiscal, com hem vist, n’hi ha prou amb:

• 5% de participació individual.
• 20% de participació conjunta familiar.

Tanmateix, si parlem de control real del negoci, l’habitual és que la família tingui una participació majoritària, normalment superior al 50%. Això permet garantir el control efectiu de les decisions i reforçar el caràcter d’empresa familiar.

Beneficis fiscals de l’empresa familiar a Espanya

Complir els requisits d’empresa familiar no només té implicacions organitzatives, sinó també fiscals.

Entre les avantatges fiscals de l’empresa familiar, destaquen:

• Exempció en l’Impost sobre el Patrimoni.
• Reducció del 95% en l’Impost sobre Successions i Donacions (pot variar segons la comunitat autònoma).
• Possible exempció a l’IRPF en determinades donacions.

Requisits en l’Impost sobre Successions i planificació

Els requisits estan directament vinculats als criteris que hem vist anteriorment. Si no es compleixen, es perd l’accés a les reduccions fiscals, cosa que pot suposar un impacte econòmic important.

A més, és fonamental tenir en compte que no tots els actius de l’empresa es beneficien automàticament. Aquells béns que no estiguin afectes a l’activitat econòmica poden quedar fora dels avantatges fiscals.

Per això, la planificació és un element clau. Definir correctament l’estructura del negoci, delimitar el patrimoni empresarial i organitzar la successió amb antelació pot marcar una gran diferència en termes fiscals.

Analitza si la teva empresa compleix els requisits d’empresa familiar i planifica amb criteri

Si estàs valorant si el teu negoci pot acollir-se al règim d’empresa familiar, convé analitzar amb detall si compleixes tots els requisits abans de donar per fet que podràs aplicar els seus avantatges fiscals. En molts casos, petits desajustos en la participació, l’activitat o la direcció poden impedir l’accés a beneficis rellevants.

A FusterGüell, assessoria corporativa a Granollers, revisem l’estructura de la teva societat, analitzem si compleixes amb la normativa i avaluem com afecta la teva situació fiscal, especialment en processos de successió o reorganització empresarial.

Contacta amb nosaltres per estudiar el teu cas i definir una estratègia que et permeti aplicar correctament el règim d’empresa familiar i protegir la continuïtat del teu negoci.