A molts sectors, les deduccions fiscals continuen sent un recurs infrautilitzat. Això impedeix millorar la rendibilitat sense necessitat d’assumir nous riscos.
Les empreses del sector construcció, indústria i serveis acostumen a centrar la seva atenció en el control de despeses. Tot i això, conèixer les deduccions permet una millor planificació fiscal.
En aquest article de FusterGüell expliquem les deduccions fiscals poc conegudes que poden aplicar-se a aquests sectors i com aprofitar-les legalment.
Deduccions fiscals al sector construcció
La fiscalitat del sector construcció admet més despeses deduïbles de les que normalment s’apliquen. Documentar bé cada despesa és clau per no perdre oportunitats.
Incentius fiscals per inversió en equips
Invertir en maquinària o eines duradores permet deduir-ne el cost mitjançant l’amortització fiscal, imputant la despesa de manera progressiva en diversos exercicis segons la seva vida útil i els coeficients màxims previstos en la normativa de l’Impost sobre Societats.
Equips com formigoneres, compressors o eines elèctriques (quan tinguin la naturalesa d’immobilitzat) es dedueixen d’acord amb aquestes normes, sempre que estiguin afectes a l’activitat i degudament justificats i comptabilitzats.
A més, si l’empresa pot aplicar el règim d’empreses de reduïda dimensió, existeixen incentius específics com la llibertat d’amortització (art. 102 LIS) i l’amortització accelerada (art. 103 LIS), que permeten anticipar part de la deducció en determinats supòsits i amb requisits concrets.
Beneficis fiscals al sector manufacturer
El sector manufacturer pot beneficiar-se de diferents avantatges fiscals relacionats amb la inversió en maquinària, la modernització de processos i la innovació, especialment quan aquestes inversions es reflecteixen correctament en la comptabilitat i estan vinculades a l’activitat empresarial.
Les inversions destinades a millorar l’eficiència energètica (per exemple, substitució de la il·luminació per LED, instal·lació de sensors, automatització de consums o millores d’aïllament) no generen per si mateixes una deducció automàtica, però poden deduir-se fiscalment a través de l’amortització dels actius adquirits i, en determinats casos, accedir a subvencions públiques o programes d’ajut vinculats a la sostenibilitat i la reducció del consum energètic.
A més, quan l’empresa duu a terme projectes d’innovació tecnològica o de millora dels processos productius, pot existir la possibilitat d’aplicar deduccions per R+D+i a l’Impost sobre Societats, sempre que es compleixin els requisits legals i es disposi de la documentació tècnica justificativa.
Pel que fa a l’adquisició de maquinària reacondicionada o a l’ús de materials reciclats, aquestes pràctiques no generen una deducció fiscal específica per si mateixes, però sí que poden formar part d’inversions deduïbles mitjançant amortització i, en alguns casos, facilitar l’accés a ajuts o incentius vinculats a la sostenibilitat industrial.
Deduccions per formació i digitalització
Invertir en formació no bonificada també permet deduccions. Això s’aplica a cursos vinculats al negoci com ara programari, idiomes o comptabilitat.
En paral·lel, la digitalització de processos o la presència en mercats digitals es pot acollir a incentius fiscals específics.
Algunes comunitats autònomes ofereixen deduccions addicionals per presència en línia, exportació digital i comerç electrònic.
En el cas de Catalunya, no existeix una deducció fiscal directa a l’Impost sobre Societats per digitalització, però sí que s’ofereixen subvencions i ajuts autonòmics a través d’entitats com ACCIÓ, orientades a projectes de transformació digital i millora de la competitivitat.
Aquests ajuts poden complementar la planificació fiscal si s’integren en una estratègia global.
Fiscalitat al sector serveis: el que pocs apliquen
El sector serveis inclou activitats molt diverses, cosa que porta a una infrautilització de les seves possibilitats fiscals.
Despeses com subscripcions a plataformes, programari, llicències o assegurances professionals són deduïbles si estan directament relacionades amb l’activitat.
També es poden deduir despeses per treball en remot, com ara equips, connexions o eines digitals de comunicació.
Crèdits fiscals per educació i actualització professional
Si ets autònom o tens una petita empresa, les despeses derivades de la formació i l’actualització professional poden considerar-se fiscalment deduïbles, sempre que estiguin directament relacionades amb l’activitat econòmica.
Això inclou cursos d’especialització, formació tècnica, reciclatge professional, certificacions, programes de digitalització o aprenentatge d’eines necessàries per al negoci. Per poder deduir-les correctament, és imprescindible disposar de factura i justificar-ne la vinculació amb l’activitat.
A més, en el cas d’empreses amb treballadors, part de la formació pot finançar-se mitjançant el sistema de bonificacions de FUNDAE, fet que permet reduir el cost de la formació a través de les cotitzacions a la Seguretat Social.
Errors comuns en l’aplicació de deduccions
- No documentar correctament les despeses: Les deduccions han d’estar avalades per factures, contractes, informes o justificants clars.
- Desconeixement de deduccions autonòmiques o sectorials: Això porta a perdre avantatges fiscals disponibles a cada comunitat.
- Planificació fiscal tardana: Deixar les decisions per a final d’any impedeix aprofitar oportunitats disponibles durant l’exercici.
Planificació fiscal sectorial: la clau per pagar menys legalment
La planificació fiscal sectorial permet identificar deduccions específiques que moltes vegades no figuren als manuals generals.
Revisar cada trimestre les despeses elegibles ajuda a aplicar les deduccions de manera segura i sense sorpreses.
Amb l’assessorament adequat, es poden pagar menys impostos legalment sense recórrer a estructures complexes ni assumir riscos innecessaris.
Fuster Güell, el suport expert en deduccions fiscals
A FusterGüell us ajudem a identificar totes les deduccions fiscals que podeu aplicar segons el vostre sector, activitat i ubicació.
El nostre equip analitza les despeses i planifica amb vosaltres una estratègia fiscal eficaç, sense perdre de vista la seguretat jurídica.
Contacta amb nosaltres si vols millorar la teva fiscalitat sense complicacions ni riscos innecessaris.
Preguntes freqüents sobre deduccions fiscals
-
Quina diferència hi ha entre despesa i deducció?
Una despesa deduïble és una despesa relacionada amb l’activitat (per exemple, lloguer, maquinària, assegurances o subministraments) que permet reduir la base imposable de l’Impost sobre Societats o de l’IRPF.
En canvi, una deducció fiscal (també anomenada deducció en quota) s’aplica després del càlcul de l’impost i permet reduir directament l’import final a pagar, sempre que es compleixin els requisits establerts per la normativa (per exemple, deduccions per R+D+i o altres inversions incentivades).
-
Les bonificacions a la Seguretat Social són deduccions fiscals?
No exactament. Són beneficis diferents. Les bonificacions afecten les cotitzacions; les deduccions, a l’Impost sobre Societats.
-
Les despeses d’un vehicle compartit són deduïbles?
No. Mentre que a l’IVA és possible aplicar una deducció parcial, la deduïbilitat de la despesa a l’impost directe (IS o IRPF) requereix afectació exclusiva del vehicle, no estant permesa l’afectació parcial.
-
Es pot deduir el lloguer d’una nau o taller?
Sí, sempre que s’utilitzi per a l’activitat i figuri als contractes o factures emeses a nom de l’empresa.
-
Es poden deduir les despeses de teletreball?
Sí, sempre que estiguin vinculades a l’activitat: equips, llicències, programari o connectivitat. És important documentar-les correctament.
